Использование такси и каршеринга для служебных поездок
Порядок выдачи разрешений на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории Нижегородской области регламентирован Постановлением Правительства Нижегородской области от Уплата индивидуальными предпринимателями налогов зависит от режима налогообложения, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.
В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров легковыми такси налогоплательщики могут применять «общеустановленную» систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения далее — УСН , патентную систему налогообложения далее — ПСН или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее — ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, применяющие «общеустановленную» систему налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц далее — НДФЛ и налога на добавленную стоимость далее — НДС.
Уплата НДФЛ регламентирована гл. Применение УСН регламентировано гл. Налоговая служба Нижегородской области обращает внимание, что переход на УСН осуществляется в добровольном порядке п.
1. Налог на прибыль
Применение ПСН регламентировано гл. Переход на ПСН осуществляется в добровольном порядке ст. Например, в году для индивидуального предпринимателя, проживающего в г.Новгороде и использующего при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров один автомобиль стоимость годового патента составит 30 руб.
- НДС не уплачивается в отношении услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в т. маршрутного). .
- В соответствии с п. НК РФ продавцы применяют обложение НДС транспортных услуг, используя ставку % при осуществлении: международных перевозок товаров с пунктом отправления.
- НДС не уплачивается в отношении услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в т. маршрутного). .
Применение системы налогообложения в виде ЕНВД на территории г. Новгорода регламентировано гл. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД осуществляется в добровольном порядке ст.
Таким образом, расходы на служебные поездки как совершенные на такси, так и с использованием автомобиля каршеринга должны быть обоснованы и документально подтверждены. Поездки должны быть связаны с выполнением должностной функции работников и относится к служебной необходимости. Для этой цели в локальном акте организации следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси автомобили каршеринга , прописать порядок действий офисных работников, которым необходимо осуществить поездку по служебной необходимости заявка, визирование, согласование и т.
Таким распорядительными документами могут быть приказы или распоряжение руководителя организации, об утверждении перечня работников с разъездным характером труда, порядок использования услуг такси каршеринга при совершении служебных поездок для работников, место работы которых в офисе, но совершающих периодически разовые поездки. Целесообразно предусмотреть периодичность отчетов и перечень первичных документов, подтверждающих понесенные работниками расходы и их размер.
Документы, должны быть надлежащим образом оформлены и из них четко и определенно должно прослеживаться, какие расходы были произведены письма Минфина России от Затраты, фактически понесенные работниками или организацией на оплату услуг такси должны быть подтверждены чеками ККТ и или бланками строгой отчетности, в том числе в электронном виде п.
Изменения по НДС у организаций и ИП на УСН с 2025 года
Обратите внимание: По мнению Минфина РФ, кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.Как правило, при использовании подотчетным лицом приложений агрегаторов такси на абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, предоставленный до момента расчета п. В этом случае к авансовому отчету работника, которому возмещают расходы на служебную поездку на такси, может прилагаться распечатка такого документа. Подтвердить факт поездки, как мы полагаем, можно также скриншотом экрана устройства, на котором установлено приложение. При оплате услуг банковской картой без ее предъявления продавцу безналичный расчет подотчетное лицо может подтвердить факт оплаты, распечатав направленные ему в электронной форме фискальные документы, а также выпиской по счету, с которого производилась безналичная оплата.
В отношении услуги каршеринга высказалось УФНС по г. Москве в письме от Московские налоговики разъяснили, что каршеринг это вид аренды транспортного средства с поминутной тарификацией, в целях налогообложения прибыли документальным подтверждением затрат на каршеринг можно признать авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях.
Каршеринговые компании присылают на электронную почту детальные отчеты о поездках время, маршрут, стоимость. Они доступны и в личном кабинете.
«Яндекс. Такси» платит налоги со своей комиссии, Партнёры платят налоги со своей комиссии, водители получают деньги от Партнёров и не платят нало . Используем услуги такси для сотрудников в производственных целях (поездки в аэропорт, на железнодорожный вокзал, в командировках). Такси на ПСН, УСН или ОСНО должны использовать в работе онлайн-кассы и выдавать клиентам чекипечатные или отправлять электронные или QR-код. .
Размер расходов и факт оплаты услуг каршеринга подтверждают кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета п. Служебные поездки работников и поездки работников с разъездным характером работы отличаются для целей налогообложения от оплаты работодателем возмещения работодателем проезда работника к месту работы и обратно.Согласно п. Нормы главы 25 НК РФ не разъясняют, что следует понимать под технологическими особенностями производства для целей п.
В случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций см. Регистрация в книге продаж БСО и кассовых чеков предусмотрена для расходов, произведенных в служебной командировке п. N Организации и ИП, применяющие с 1 января года УСН в отношении оказываемых услуг по перевозке пассажиров, вправе применять освобождение, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 7 пункта 2 статьи НК РФ.
Соответственно, нужно соблюдать все перечисленные условия. При этом суммы НДС, предъявленные таким организациям и ИП при приобретении товаров работ, услуг , используемых для оказания данных услуг, принимаются к вычету согласно статьям и НК РФ.
Изменения по НДС у организаций и ИП на УСН с 2025 года
Это значит, если у организации не соблюдены условия подпункта 7 пункта 2 статьи НК РФ, то она может применить общее освобождение от НДС, которое действует с года. Вопрос: Об НДС с Ответ: В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел обращение некоммерческой организации от 1 августа г.Согласно положениям Федерального закона от 12 июля г. В случае, если за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организациям или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, либо за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов превышает в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель не имеют оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
В связи с этим операции по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, осуществляемые с 1 января года организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими упрощенную систему налогообложения и не имеющими оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.
В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:.
Содержание
Применяется ли льгота по НДС при перевозке пассажиров маршрутными такси? Согласно подпункту "в" пункта ндс в такси статьи 5 Закона Российской Федерации ндс в такси Перевозки пассажиров коммерческим транспортом в силу особых условий производятся по тарифам, превышающим установленный размер тарифов для общественного городского транспорта, и без предоставления льгот отдельным категориям граждан. Учитывая изложенное, указанная льгота не распространяется на услуги по перевозке пассажиров как легковыми, так и маршрутными таксомоторами, включая пригородное сообщение.
Получить бесплатный доступ. Если вы являетесь пользователем -версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.